Вестник Института экономики № 3/2022. Финансы.

А.П. Свиридов

младший научный сотрудник Центра макроэкономического анализа и прогнозирования ФГБУН Институт экономики РАН

И.Л. Кирилюк

научный сотрудник Центра институционально-эволюционной экономики и прикладных проблем воспроизводства ФГБУН Институт экономики РАН

ОСОБЕННОСТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОРМАТА XBRL И ДАТА-ЦЕНТРИЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ РОССИИ

 126-143   

 191   

 545.01 KB   

 Текст статьи

Аннотация

В статье проанализированы особенности и перспективы перехода Банка России от системы сбора информации, предоставляемой поднадзорными организациями (банками и некредитными финансовыми организациями), базирующейся на формах отчетности (форма-центричной, form-driven), к системе, основанной на наборах данных (дата-центричной, data-driven). Основополагающую роль в этом процессе играет внедрение формата отчетности XBRL. Показаны перспективы изменения формата для расширения возможностей обработки больших данных. Выдвинуто предположение, что сокращение числа финансовых организаций и внедрение XBRL – части одного процесса по интеграции финансового сектора с Банком России.

Ключевые слова: Банк России, XBRL, большие данные, форма-центричный, дата-центричный, финансовые организации.

JEL: C81, E58, G20, M40

DOI: https://doi.org/10.52180/2073-6487_2022_3_126_143

Литература

1. Курносов А.В. SupTech- и RegTech-инициативы: анализ базовых характеристик и модельных рисков // Russian Journal of Economics and Law. 2021. 15(4). С. 702–712. dx.doi.org/10.21202/2782-2923.2021.4.702-712.
2. Calvo R. 8 Powerful Stats Shedding light on the Economic Role of FP&A. Режим доступа: www.datarails.com/fpa-economic-role (дата обращения: 12.05.2022).
3. Pryde C. RE: Docket Number USBC–2018–0011, Leveraging Data as a Strategic Asset Phase 1 Comments. U.S. Department of Commerce. 2018. xbrl.us/wp-content/uploads/2018/07/XBRL-US-Comment-Letter-RE-Docket-Number-USBC–2018–0011-Leveraging-Data-as-a-Strategic-Asset-Phase-1-Comments.pdf (дата обращения: 12.05.2022).
4. Ференец В. XBRL в России: от таксономий к онтологиям. bosfera.ru/bo/xbrl-v-rossiiot-taksonomiy-k-ontologiyam (дата обращения: 11.04.2022).
5. Harris, T.S., Morsfield S.G. An Evaluation of the Current State and Future of XBRL and Interactive Data for Investors and Analysts. Columbia Business School, Center for Excellence in Accounting and Security Analysis, 2012.
6. Булыга Р.П., Сафонова И.В. XBRL как цифровой формат отчетности экономических субъектов: международный опыт и российская практика // Учет. Анализ. Аудит. = Accounting. Analysis. Auditing. 2020. 7(3). С. 6–17. DOI: 10.26794/2408-9303-2020-7-3-6-17.
7. Быковская Е. Юзефальчик И. Новый формат представления финансовой отчетности – XBRL: преимущества и необходимость внедрения // Банкаўскі веснік, кастрычнік. С. 32–39.
8. Vasarhelyi, M.A.; Chan, D.Y.; Krahel, J.P. Consequences of XBRL standardization on financial statement data // Journal of Information Systems. 2012. 26(1). Pp. 155–167.
9. Brands K. XBRL and Big Data // Strategic Finance. August 2013. 64–65.
10. Виноградов Д. XBRL де-факто становится мировым стандартом финансовой отчетности. Режим доступа: www.it-world.ru/cionews/business/154665.html (дата обращения: 11.04.2022).
11. Ken H. Guo, Xiaoxiao Yu. Retail Investors Use XBRL Structured Data? Evidence from the SEC’s Server Log // Journal of Behavioral Finance. 2020. DOI: 10.1080/15427560.2020.1864736.
12. Dazhi Chong, Hui Shi, Liuliu(Luna) Fu, Hao Ji, Gongjun Yan. The impact of XBRL on information asymmetry: evidence from loan contracting // Journal of Management Analytics. 2017. 4:2. Pp. 145-158. DOI: 10.1080/23270012.2017.1299047.
13. Chunhui Liu, Xin (Robert) Luo, Fu Lee Wang. An empirical investigation on the impact of XBRL adoption on information asymmetry: Evidence from Europe // Decision Support Systems. Vol. 93. 2017. Pp. 42–50. doi.org/10.1016/j.dss.2016.09.004.
14. Tohang V., Limijaya A., Chitrahadi M. An Analysis of the Impact of XBRL Filings Towards Information Asymmetry in Indonesia. 2020 International Conference on Information Management and Technology (ICIMTech). 2020. Pp. 330–335. DOI: 10.1109/ICIMTech50083.2020.9211114.
15. By Yanchao Rao, Bing Leng, Xiuping Mu, Chao Li, Xiaofeng Hu, Turner J. Using XBRL and big data to improve decision-making. Режим доступа: www.fm-magazine.com/issues/2020/apr/use-xbrl-big-data-to-improve-decision-making.html (дата обращения: 08.04.2022).
16. Булыга Р.П. Роль «цифровизации» в трансформации учетно-аналитических и контрольных процессов // Экономическая политика. 2019. Т. 8. № 3. С. 4–10.
17. Рожнова О.В. Развитие МСФО: проблемы и пути их решения в условиях цифровизации // Инвестиционный, финансовый и управленческий анализ. 2019. Т. 15. № 3. С. 27–37.
18. Малышев Н. Эволюция регуляторной политики в странах – членах ОЭСР. www.oecd.org/gov/regulatory-policy/42051724.doc (дата обращения: 07.04.2022).
19. Кирилюк И.Л. Методы интеллектуального анализа данных и регулирование цифровой трансформации финансового сектора в России и в мире // Вестник Института экономики Российской академии наук. 2020. № 4. С. 152–165.
20. Кирилюк И.Л., Свиридов А.П. Рынок страхования в России: текущее состояние и перспективы // Вопросы теоретической экономики (ВТЭ). 2019. № 2. С. 43–61.
21. Beerbaum D. Principles-Based Accounting – A Practical Enquire Into the Concept Based on Related Party Transactions Disclosures (May 3, 2021). dx.doi.org/10.2139/ssrn.3839052.
22. Beerbaum D., Piechocki M., Weber C. Is there a Conflict between Principles-based Standard Setting and Structured Electronic Reporting with XBRL? (April 30, 2021). dx.doi.org/10.2139/ssrn.3837235.
23. Григорович Д., Аушев К. Всеобщая XBRLизация. bosfera.ru/bo/vseobshchayaxbrlizaciya (дата обращения: 07.04.2022).
24. Самиев П., Козий С. Цель XBRL — повысить прозрачность финансового рынка. bosfera.ru/bo/cel-xbrl-povysit-prozrachnost-finansovogo-rynka (дата обращения: 11.04.2022).
25. Лампси А. XBRL: Болезненно и заметно. bosfera.ru/bo/xbrl-boleznenno-i-zametno (дата обращения: 11.04.2022).
26. Покатаева Е. XBRL-отчетность: затяжной прыжок // Финансовая сфера. Банковское обозрение. 11.04.2021. bosfera.ru/bo/xbrl-otchetnost-zatyazhnoy-pryzhok (дата обращения: 20.03.2022).
27. Занин В., Покатаева Е. XBRL-отчетность для банков — ждем сигнала «На старт!» от регулятора // Финансовая сфера. Банковское обозрение. 06.04.2021. bosfera.ru/bo/xbrl-otchetnost-dlya-bankov (дата обращения: 20.03.2022).
28. Котенко А. Не все МФО и ломбарды переживут переход на XBRL. zaim.com/articles/regulirovanie-rynka/ne-vse-mfo-i-lombardy-perezhivut-perekhod-na-xbrl (дата обращения: 11.04.2022).
29. Андрюшин С.А., Свиридов А.П. Банк России в 2020 году: экосистемы и новые технологии // Банковское дело. 2021. № 6 (328). С. 17–25.

Дата поступления рукописи: 12.04.2022 г.

Для цитирования:

Свиридов А.П., Кирилюк И.Л. Особенности и перспективы использования формата XBRL и дата-центричной отчетности в финансовой сфере России // Вестник Института экономики Российской академии наук. 2022. № 3. С. 126-143. DOI: https://doi.org/10.52180/2073-6487_2022_3_126_143

  Лицензия Creative Commons 4.0